Расчет экономической эффективности (на примере Первоуральского Новотрубного завода)

Скачать работу - Расчет экономической эффективности (на примере Первоуральского Новотрубного завода)

Номенклатура баллонов от 100 см 3 до 650 литров . В результате осуществления ряда мероприятий намеченной программы 1995 года завод освоил производство нового вида продукции труб для холодильников.

Собственными силами созданы новые технологические процессы, такие как бухтовое волочение высокоточных топливопроводных труб, обеспечивающее высокое качество, минимальный расход металла, высокую производительность и значительную экономию топлива у потребителей.

Ежегодно осваивается более 30 видов новой продукции. Завод имеет устойчивые связи с основными поставщиками сырья и полуфабрикатов.

Основными направлениями долгосрочного развития предприятия являются: а) развитие и перевооружение основных производств; б) выпуск новых видов продукции на существующих мощностях; в) создание принципиально новых производств; КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 2 Изм Лист №докум. Подп. Дата г) расширение рынков сбыта.

Продукция завода экспортируется в 53 страны мира. В производственных процессах применяется оборудование, изготовленное ведущими заводами страны и передовыми зарубежными фирмами.

Успешно эксплуатируются станы и механизмы, в которых используются оригинальные решения отечественных конструкторов и технологов, учитывающие мировой опыт трубного производства.

Целями, осуществления программы реконструкции завода, являются: а) снижение объемов закупок труб за рубежом; б) сохранение специализации завода по производству дефицитных видов труб; в) внедрение современных ресурсо - и энергосберегающих технологий; г) обеспечение выпуска конкурентоспособной продукции на любом потребительском рынке, включая развитые промышленные страны.

Программой развития завода учитывается покрытие потребности народного хозяйства Российской Федерации в различных видах труб, и предусматриваются пути ее осуществления. Это обеспечивается также необходимой структурной перестройкой производства завода. КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 3 Изм Лист №докум. Подп. Дата 1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ Трубоволочильный цех № 14 пущен в эксплуатацию 25 декабря 1977года. Цех спроектирован Уралгипромезом на основе последних, на то время достижений науки и техники и предназначался для выпуска стальных прецизионных тонкостенных труб.

Поточная технология изготовления холоднодеформированных труб обеспечивает возможность осуществления всех операций по обработке труб, начиная с подготовки заготовки и кончая отделкой и отгрузкой, без значительных пауз между операциями.

Горячекатаная заготовка поступает на участок приемки и подготовки труб к производству в пролет, где производится подготовка заготовки: порезка, торцовка, при необходимости расточка внутренней поверхности и обточка наружной поверхности, а также удаление поверхностных пороков металла методом чеканки. Здесь же производится сортировка заготовки по диаметру, стенке и марке стали и 100% контроль травленой заготовки перед задачей в производство. Для выполнения перечисленных операций на участке установлено оборудование: три пары трубообрезных станков, две пары труборасточных станков, два нажданочных станка, а также столы сортировки и инспекционные столы с оборудованием для подъема, перемещения и сбрасывания труб.

Дальнейшая подготовка заготовки производится в травильном отделении, где заготовка обрабатывается в фосфатных ваннах (перед ХПТ), в ваннах омыления (перед ХВТ). Подготовленная заготовка в соответствии с утвержденной калибровкой подается при помощи межпролетных тележек и электромостовых кранов для прокатки на станах ХПТ или волочения на станах ХВТ. КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 4 Изм Лист №докум. Подп. Дата В цехе установлено 16 станов ХПТ: 10 станов ХПТ-55, 4 стана ХПТ-32, 2 стана ХПТ-90. Трубы с более жесткими допусками прокатывают на станах ХПТР. На участке холодного волочения труб 9 волочильных станов - перед волочением у каждой трубы производится забивка одного конца на ковочной машине. После каждого прохода трубы для снятия смазки обезжириваются в щелочных ваннах и промываются в травильном отделении. Для снятия напряжения металла производится термообработка труб на проходных роликовых печах. Перед каждым следующим проходом трубы правят и режут на длины по заданию во втором пролете, для чего там установлены 4 валково-правильных стана, 2 пары трубообрезных станков.

Окончательную отделку и товарный вид трубы приобретают на участке отделки и сдачи.

Готовые трубы правят, режут на длины в соответствии с заказами и удаляют заусенцы на концах. Трубы цеха № 14 пользуются большим спросом на рынке металлопродукции благодаря отличному качеству, обеспеченному передовой технологией и высокой квалификацией персонала. Цех изготавливает холоднодеформированные трубы в диапазоне размеров диаметра 4 65 и стенки 0,5 7,0 миллиметров. В цехе освоено производство труб из углеродистых (08, 10, 20, 30, 35, 45) и легированных (09Г2С, 15ХМ, 17ГС, ШХ-15, 12Х1МФ) марок стали.

Изготовляют трубы: общего назначения, для велопромышленности , для судостроения, котельные, авиационные, топливопроводные, шарикоподшипниковые, трубы для ВАЗа, стальные для эксплуатации в условиях высоких температур, из нелегированных сталей. КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 5 Изм Лист №докум. Подп. Дата 2. СОСТАВЛЕНИЕ КАЛЬКУЛЯЦИИ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ Себестоимость продукции это обобщающий показатель отражающий в денежном выражении все затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

Расчет себестоимости ведется на единицу продукции и на выпуск продукции за год и включается в составлении калькуляции.

Стоимость материальных затрат на технологические нужды определяется на основе норм расхода материалов, топлива, энергии и цен на них без учета НДС:

Z = N P ·Ц,

(1) [3]

где Z – стоимость затрат на единицу продукции труб, руб.; N p – норма расхода в натуральном выражении, руб.; Ц – цена за единицу ресурсов, руб.

Z v = Q ·Ц,

(2) [3]

где Z v – затраты на весь выпуск, руб.; Q – расходы ресурсов на весь выпуск в натуральном выражении.

Q = N P · V ,

(3) [3]

где V – годовой объем выпуска продукции в натуральном выражении, т.

Расчет себестоимости начинается с расчета задаваемых перерабатываться основных материалов по расходному коэффициенту металла Расходный коэффициент металла при производстве труб в цехе № 14 равен 1,284 тонны заготовки.

Стоимость трубной заготовки составит: 1,248 · 23182=28931,13 руб. При производстве труб неизбежны отходы в виде концов, обрези, стружки, которые используются для вторичной переработки. КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 6 Изм Лист №докум. Подп. Дата Отходы распределяются следующим образом: концы, обрезь – 0,243 · 3758=913,2 руб. стружка – 0,001 · 1200=1,2 руб. Кроме того, имеются безвозвратные потери в виде угара возникающие при термической обработке.

Количество угара на одну тонну равно 0,004. Итого количество отходов составит: 0,243 + 0,001 + 0,004=0,248 т. на сумму – 913,2 + 1,2=914,4 руб.

Стоимость отходов исключается из стоимости заданного в переработке металла. Итого за вычетом отходов: 28931,13 – 914,4=28017,01 руб.

Выпуск труб по плану в цехе № 14 равно 20,739 т.

Следовательно, в производство необходимо задать: 20,739 · 1,248=25882,27 т.

Трубной заготовки на сумму: 25,88227 · 23182=600002,78 тыс. руб.

Соответственно стоимость отходов на весь выпуск: концы, обрезь – 20739 · 0,243=5039,58 т. на сумму – 5039,58 · 3758=18938,74 тыс. руб. стружка – 20739 · 0,001=20,74 т. на сумму – 20,74 · 1200=24888 тыс. руб. угар – 20739 · 0,004=82,96 т.

Количество отходов на весь выпуск: 5039,58 + 20,74 + 82,96=5143,28 т. КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 7 Изм Лист №докум. Подп. Дата на сумму – 18938,74 + 24888=18963,62 тыс. руб. Итого за вычетом отходов: 600002,78 – 18963,62=581039,16 тыс.руб. В раздел «расходы по переделу» включаются все затраты по переработке трубной заготовки в готовую продукцию. По статье «топливо» показывается количество и стоимость топлива расходуемого на технологические нужды. Нормы расхода устанавливают на основе теплотехнических расчетов: на одну тонну – 0,234 · 1480=346,62 руб. на весь выпуск – 0,234 · 20739=4852,93 тут. на сумму – 48,5293 · 1480 = 71823,36 тыс.руб.

Аналогично рассчитываются затраты на электроэнергию, пар, техническую воду, сжатый воздух, защитный газ. Итого энергозатрат: на одну тонну – 346,62 + 1369,27 + 266,95 + 425,6 + 134,4 + 176,63 = 2719,47 руб. на весь выпуск – 71823,36 + 28397,27 + 5536,26 + 8826,52 + 2787,11 + 3663,12 = 12103,64 тыс.руб.

Вспомогательные материалы: 347,27 · 20,739=7202,03 тыс.руб.

Расчет заработной платы производственных рабочих осуществляется на основе норматива заработной платы и составляет соответственно на одну тонну 1663,58 рублей. на весь выпуск – 1663,58 · 20,739=34500,99 тыс.руб. КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 8 Изм Лист №докум. Подп. Дата Отчисления в ЕСН производятся в размере 35,6 процентов от суммы основной заработной платы и составляют на одну тонну: (1663,58 + 96,06) · 35,6%=626,43 руб. (34500,99 + 1992,19) · 35,6%=12991,57 тыс.руб.

Затраты на ремонт и содержание основных средств показанных в комплексных статьях: текущий ремонт, содержание основных средств, капитальный ремонт.

Планирование затрат по этим статьям осуществляется путем составления сметы затрат. В эти затраты включают: заработную плату ремонтного и дежурного персонала, стоимость запасных частей вспомогательных материалов, стоимость ремонтных услуг других цехов и сторонних организаций: на одну тонну: 547,49 рублей. на весь выпуск – 547,49 · 20,739=11354,39 тыс. руб.

Амортизация основных средств показывает отчисления по всем основным средствам цеха. Сумма амортизационных отчислений составит на весь выпуск: 2316 тыс.руб. на одну тонну – 2316000 / 20739=111,67 руб.

Работа транспортных цехов: 88,38 · 20739=1832,91 тыс.руб.

Прочие расходы по цеху учитываем по переделу, в них входят расходы на рационализацию, расходы на охрану труда и технику безопасности, на специальное питание и одежду, канцелярские расходы, расходы на содержание общецехового персонала.

Прочие расходы составляют соответственно: на весь выпуск: 23145 тыс.руб. на одну тонну – 23145000 / 20739=1116,01 руб. КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 9 Изм Лист №докум. Подп. Дата Итого расходов по переделу: на весь выпуск – 121033,64 + 7202,03 + 34500,98 + 1992,19 + 12991,57 + + 11354,39 + 2316 + 1832,91 + 23145=216368,32 тыс.руб. на одну тонну – 2719,47 + 347,27 + 1663,58 + 96,06 + 626,43 + 547,49 + 111,67 + 88,38 + 1116,01=13316,17 руб. В себестоимость включаются и общезаводские расходы. К ним относятся организации управления предприятием и содержание общезаводского хозяйства. Общая сумма общезаводских расходов определяется путем составления сметы общезаводских расходов.

Общезаводские расходы распределяются между цехами для включения в себестоимость продукции пропорционально проходам по переделу.

Общезаводские расходы составят: на весь выпуск: 29365 тыс. руб. на одну тонну – 29365/20739=1415,93 руб. Итого по заводской себестоимости: на одну тонну – 28017,01 + 13316,17 + 1415,93=42749,11 руб. на весь выпуск – 581039,16 + 216368,32 + 29365,00=826772,48 тыс.руб.

Коммерческие расходы: на весь выпуск – 5061 тыс. руб на одну тонну - 5061 /20739 =244,036 руб Полная коммерческая себестоимость: на одну тонну – 42749,11 + 244,036=42993,17 руб. на весь выпуск – 826772,48 + 5061,00=831833,48 тыс.руб. КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 10 Изм Лист №докум. Подп. Дата Таблица 2 – Расчет условно-постоянных расходов по переделу

Статьи затрат	Процент условно – постоянных расходов, %	Всего расходов, тыс. руб.	В том числе условно – постоянная часть, тыс.руб.
топливо	55,8	71823,36	40077,43
электроэнергия	28	28397,27	7951,23
пар	99	5536,26	5480,8
вода техническая	90	8826,52	7943,86
защитный газ	64	3663,12	2344,39
Сжатый воздух	42	2781,11	1168,06
Вспомогательные материалы	50	7202,03	3601,015
зарплата основных производственных рабочих	69	49484,75	34144,47
сменное оборудование	86	11354,39	9764,77
текущий ремонт, содержание основных средств	67	53286,00	35701,62
Капитальный ремонт		2316,00
амортизация	100	2316	2316
транспорт	25	1832,91	458,22
прочие расходы	88	23145,00	20367,6
Итого		269648,72	171319,46

% упр. = 171319,46 / 263648,72 · 100%= 63,5% КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 11 Изм Лист №докум. Подп. Дата 3. РАСЧЕТ КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЙ Капиталовложения – это выражение в денежной форме затраты на совершенствование технологии и внедрение новой техники, а также расширение, реконструкцию и модернизацию действующих основных фондов.

Капиталовложения в оборудовании рассчитываются по формуле:

К=К О · (1 + К ТР + К Ф + К М ) · n + (К Л - Л),

(4) [3]

где К О – оптовая цена оборудования, руб.; К ТР – коэффициент, учитывающий транспортно - заготовительные расходы; К ф – коэффициент, учитывающий сооружение фундамента; К м – коэффициент, учитывающий затраты на монтаж оборудования; n – число единиц данного вида оборудования; К л – затраты на демонтаж ликвидируемых основных фондов, руб.; Л – доход, получаемый от реализации ликвидируемых основных фондов, руб. К = 130 · (1 + 0,06 + 0,03 + 0,08) · 1 + (1,3 – 13) = 140,4 тыс. руб. Таким образом, величина капитальных вложений составит 140,4 тысяч рублей. КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 12 Изм Лист №докум. Подп. Дата 4. РАСЧЕТ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ ЗАТРАТ Эксплуатационные затраты складываются из суммы амортизационных отчислений и затрат на ремонт и содержание основных фондов.

Амортизационные отчисления:

А = К · N ам ,

(5) [3]

где К – величина капиталовложений, тыс.руб.; N ам – норма амортизации, %. А = 140,4 · 8,4% = 11,8 тыс. руб.

Расходы на ремонт и содержание основных средств рассчитывается по формуле:

R = К · N R ,

(6) [3]

где К – величина капиталовложений, тыс.руб.; N R – норма затрат на ремонт и содержание основных средств, %. R = 140,4 · 6,4% = 8,98 тыс.руб.

Эксплутационные затраты рассчитываются по формуле:

S = A + R,

(7) [3]

S = 11,8 + 8,98 = 20,78 тыс . руб . Таким образом, эксплутационные затраты составят 20,78 тысяч рублей. КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 13 Изм Лист №докум. Подп. Дата 5. РАСЧЕТ УВЕЛИЧЕНИЯ ОБЪЕМА ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ Рассчитывается путем сопоставления объема выпуска продукции до и после внедрения мероприятия.

Необходимо представить таблицу простоев оборудования по причинам за год и указать устранимые после реконструкции причины в часах.

V = V 2 – V 1 ,

(8) [3]

где V 1 ,V 2 – годовой объем выпуска продукции до и после внедрения мероприятия в натуральном выражении, т.

	V 1 = P 1 · Т ф1 ,	(9) [3]
	V 2 = P 2 · Т ф2	(10) [3]

где P 1, P 2 – часовая производительность оборудования до и после внедрения мероприятия в натуральном выражении; Т ф1, Т ф2 – фактическое время до и после внедрения мероприятия, ч.

Т ф = Т н – Т тек.пр .

(11) [3]

где Т н – номинальное время, ч; Т тек.пр – время текущих простоев, ч;

Т н = Т к – Т кр – Т ппр – Т вых ,

(12) [3]

где Т к – календарное время, сут .; Т кр – время капитальных ремонтов, сут .; Т ппр – текущее время, сут . Номинальное время работы в сутках: Т н = 365 – 19,33 – 117 = 228,67 сут . Номинальное время работы в часах: Т н = 228,67 · 24 = 5488 ч. КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 14 Изм Лист № докум . Подп . Дата Таблица 3 – Расшифровка текущих простоев

Показатели	Величина показателя
ч	%
Всего простоев: В том числе по причинам: перевалка калибров и смена сортамента ремонт оборудования Всего: В том числе по вине: механиков энергетиков нехватка рабочих перерыв на обед и межсменные простои прочие причины	571 32,9 148,2 98,8 49,4 27,4 334,8 27,4	10,4 0,6 2,7 1,8 0,9 0,5 6,1 0,5

Фактическое время работы: Т ф = 5488 – 571 = 4917 ч.

Годовой объем производства: V 1 = 170 · 4917 = 835,9 тыс.м. V 1 = 835,9 · 0,75 = 626,26 т.

Годовой объем производства: после внедрения V 2 = 172 · 4917 = 845,7 тыс.м. V 2 = 845,7 · 0,75 = 634,3 т. V = 634,3 – 626,26=8,04 т V = 845,7-835,9=9,8 тыс.м.

Данные расчетов сводятся в таблицу. КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 15 Изм Лист № докум . Подп . Дата Таблица 3 – Баланс времени:

Показатели	Единицы измерения	Величина показателя	Отклонения
До внедрения	После внедрения
Календарное время	сут .	365	365
Капитальный ремонт	сут .	-	-
Плановый ремонт	сут .	19,33	19,33
Выходное время	сут .	117	117
Номинальное время	сут . ч.	228,67 5488	228,67 5488
Текущие простои	% ч.	10,4 571	10,4 571
Фактическое время работы	ч.	4917	4917
Годовой объём производства	т. тыс.м	626,25 835,9	634,3 845,7	+ 8,04 + 9,8

КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 16 Изм Лист № докум . Подп . Дата 6. РАСЧЕТ ЦЕНЫ НА ПРОДУКЦИЮ Цена это денежное выражение стоимости товара. Цены должны возмещать предприятию затраты на производство и реализацию продукции, обеспе - чивать необходимый размер прибыли.

Оптовая цена предприятия рассчитывается по формуле:

Ц = (1 + R с /100) · С,

(13) [3]

где R c – рентабельность продукции, %; С – себестоимость единицы продукции, руб. Ц = (1 + 12/100) · 25195,19 = 28218,61 руб.

Отпускная цена рассчитывается:

Ц о = (1 + С т НДС /100) · Ц,

(14) [3]

где С т НДС – ставка налога на добавленную стоимость, 18%. Ц о = (1 + 18/100) · 28218,61 = 33297,96 руб. Объем реализации в оптовых ценах:

Ц v = Ц · V ,

(15) [3]

Ц v = 48152,31 · 20,739 = 998630,75 тыс.руб. КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 17 Изм Лист № докум . Подп . Дата 7.РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ Прибыль основной показатель, характеризующий результат хозяйствен - ной деятельности промышленного предприятия.

Прибыль от реализации товарной продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции в оптовых ценах без НДС и акцизов, и ее себестоимостью:

П = Ц v – С v ,

(16) [3]

где Ц v – объем реализации в оптовых ценах, тыс. руб.; С v – себестоимость реализации продукции, тыс. руб. П = 998630,75 – 831833,48 = 166797,27 тыс.руб. Таким образом, прибыль составит тысяч рублей. КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 18 Изм Лист № докум . Подп . Дата 8. РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ В состав основного фонда заработной платы включается заработная плата, начисленная по тарифным ставкам или сдельным расценкам, премия за производственные результаты, доплата за работу в ночное время и вредные условия труда, оплата по районному коэффициенту:

З = S т + S пр + S вр + S н + S рк ,

(17) [3]

где S т – тарифный заработок, руб.; S пр – сумма над тарифной части, руб.; S вр – сумма доплаты за вредные условия труда, руб.; S н – сумма доплаты за ночное время, руб.; S рк – оплата по районному коэффициенту, руб.

Расчет заработной платы выполняется на основе тарифной сетки по оплате труда рабочих ОАО «ПНТЗ» и установленного режима работы.

Таблица 5 – Штатное расписание

Наименование профессии	Вальцовщик стана холодного проката	Подручный вальцовщика стана ХПТ
Группа ставок	ЧМ – Сд (Т)	ЧМ – Сд (Т)
Разряд	5	4
Тарифная ставка	25,0	21,8
График работы	4	4
Расстановочный штат	1	1
Численность по штату	2	1
Балл за вредность	10	10

КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 19 Изм Лист № докум . Подп . Дата Сумма тарифного заработка

S т = ТС · Т Ф ,

(18) [3]

где ТС – тарифная ставка, руб.; Т Ф – фактический фонд рабочего времени, ч.

Т Ф = Т · (1 – 0,12),

(19) [3]

где Т – годовой фонд рабочего времени, ч.; 0,12 – коэффициент, учитывающий неявки. При графике работы № 4: Т = 1882,5часов, Т н = 637 часов. Т Ф = 1882,5 · (1 – 0,12) = 1656,6 ч. S т5 = 1656,6 · 25,0 = 41415 руб. S т4 = 1656,6 · 21,8 = 36113,88 руб. Сумма надтарифной части рассчитывается по формуле:

S пр = S т · К прир · К пр ,

(20) [3]

где К пр – коэффициент премирования, %; К прир – коэффициент перевыполнения норм, S пр5 = 41415 · 60% · 1,1 = 27333,9 руб.; S пр4 = 36113,88· 60% · 1,1 = 23835,16 руб.

Доплата за вредные условия труда рассчитывается по формуле:

S вр = n · Д вр · Т ф ,

(21) [3]

где n – установленная вредность, баллы; Д вр – доплата за один балл вредности в час, руб.; Т ф – фактическое время работы, ч. S вр5 = 10 · 0,64 · 1656,6 = 10602,24 руб. S вр4 = 10 · 0,64 · 1656,6 = 10602,24 руб.

Доплата за ночное время:

S н = Д н · Т н ,

(22) [3]

где Д н – доплата за один час работы в ночное время, ч. Т н – число часов работы в ночное время, ч. S н = 637 · 10,36 = 6599,32 руб.

Оплата по районному коэффициенту: КП 150106.478.04.00.00.00. ПЗ Лист 20 Изм Лист № докум . Подп . Дата

S рк = ( S т + S пр. + S вр + S н ) · К рк ,

(23) [3]

где К рк – районный коэффициент, 15%. S рк5 = (41415 + 27333,9 + 10602,24 +6599,32) · 15% = 12892,57 руб. S рк4 = (36113,88+ 23835,16+ 10602,24+6599,32) · 15% = 11572,59 руб.

оценка дачи рыночная в Калуге
экспертиза зданий в Туле
консалтинг оценка в Липецке